QUESTÃO: 1. A Lucratividade Não Operacional é um dos indicadores proveniente da movimentação que não compõe a atividade
principal da empresa, mas também é considerado um instrumento útil para interpretação do seu desempenho
econômico. Descreva como pode ser calculada a Lucratividade Não Operacional.
RESPOSTA ESPERADA:
A lucratividade não operacional (LNO) pode ser calculada a partir da diferença entre as receitas não operacionais
(RNO) e despesas não operacionais (DNO) sobre a receita operacional líquida (ROL). Fórmula: LNO = RNO
DNO x 100% / ROL.
QUESTÃO: 2. O objetivo da Demonstração de Fluxo de Caixa é prover informações relevantes sobre os pagamentos e
recebimentos, em dinheiro, de uma empresa, ocorridos em determinado período. Estas informações, quando analisadas
em conjunto com as demais demonstrações contábeis, podem permitir que os usuários avaliem a empresa segundo
alguns aspectos. Com base nesta afirmação, cite no mínimo três desses aspectos.
RESPOSTA ESPERADA:
* A capacidade de gerar futuros fluxos líquidos positivos de caixa.
* A capacidade de honrar seus compromissos.
* A liquidez, a solvência e a flexibilidade financeira da empresa.
* A taxa de conversão de lucro em caixa.
* A performance operacional de diferentes empresas.
* O grau de precisão das estimativas passadas de fluxos futuros de caixa.
* Os efeitos sobre a posição financeira da empresa, transações de investimentos e financiamentos etc.
QUESTÃO:3. A Demonstração de Fluxo de Caixa evidencia as modificações ocorridas no saldo de disponibilidades (caixa e
equivalentes de caixa) da companhia em determinado período, por meio de fluxos de recebimentos e pagamentos.
Nesse contexto, a Demonstração de Fluxo de Caixa pode ser elaborada de duas formas: Forma Direta e Forma Indireta.
Explique como funciona a Forma INDIRETA.
RESPOSTA ESPERADA:
Forma Indireta, com base no Lucro/Prejuízo do Exercício. Esta forma caracterizase por apresentar o fluxo de caixa
líquido oriundo da:
a) Movimentação líquida das contas que influenciam na determinação dos fluxos de caixa das atividades
operacionais, tais como estoques, contas a receber e contas a pagar;
b) Movimentação líquida das contas que influenciam na determinação dos fluxos de caixa das atividades de
investimentos e de financiamentos, a partir das disponibilidades geradas pelas atividades operacionais, ajustadas
pelas movimentações dos itens que não geram caixa, tais como: depreciação, amortização, baixas de itens do ativo
permanente etc.
